¿Qué es una nota de crédito?
Esta es la definición descrita en la guía del SAT del CFDI 3.3:
Comprobante de Egreso: Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido como nota de crédito.
El SAT asigno la letra E para los CFDI de egresos, esto identificara que el tipo de comprobante que se está emitiendo es de Egresos y que se trata entonces de una Nota de Crédito.
Clave de producto o servicio 84111506 en devoluciones, descuentos y bonificaciones
Si se otorga a los clientes algún tipo de descuento o bonificación en la adquisición de algún producto o servicio, incluso cuando se realice la devolución de mercancía, la clave de producto o servicio debe de ser:
84111506 – Servicios de Facturación
Esto de acuerdo con las guías de emisión del SAT y a lo que ha expuesto en diferentes foros.
¿Por qué utilizar esta clave en lugar de la clave del producto o servicio?
Es la pregunta que todos nos hacemos cuando estamos emitiendo un CFDI de egresos (nota de crédito), pero para que nos demos una idea de por qué pasa esto, les comento que no es el único documento al que el SAT predefine la clave de producto o servicio.
Queda a consideración de cada contribuyente el poner la clave 84111506 en las notas de crédito por devolución de mercancías.
Estos son algunos de los CFDI más comunes a los que el SAT le ha predefinido la clave de producto y servicio:
- CFDI de Nominas: 84111505 – Servicios de contabilidad de sueldos y salarios
- CFDI de recepción de pagos: 84111506 – Servicios de Facturación
- CFDI Global: 01010101 – No existe en el catálogo
- CFDI por Anticipos: 84111506 – Servicios de Facturación
En el caso de descuentos y bonificaciones podría ser entendible que se utilice solo la clave 84111506, pero en el caso de devolución de mercancía no se sabe porque el SAT en sus ejemplos no pone la clave del producto o servicio devuelto.
Catálogo de tipos de relación entre CFDI´s
Para relacionar un CFDI con otro, debe existir un CFDI emitido con anterioridad (CFDI origen). La nota de crédito debe relacionarse con el UUID del CFDI origen, para que la autoridad sepa a qué CFDI de ingreso se le está aplicando el CFDI de egreso.
Tipo de Relación para los CFDI de Egresos (nota de crédito)
Si se tratara de descuentos o bonificaciones, se utilizará el tipo de relación 01 No de Crédito de los documentos relacionados.
En dado caso de que se devuelvan mercancías, se llenará el campo con el valor 03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos.
Uso del CFDI en las notas de crédito
Al tratarse de un CFDI de egresos, no será un comprobante de deducción para el receptor, ya que se está emitiendo para disminuir el importe de un CFDI relacionado.
Por lo tanto, el Uso del CFDI por las notas de crédito emitidas deberán contener la clave G02 – Devoluciones, descuentos o bonificaciones.
Ejemplo un CFDI de Egresos (nota de crédito) por devolución de mercancías
El ejemplo del SAT para la cuando se necesite emitir un CFDI por la devolución de mercancía es el siguiente:
Consideraciones finales
Le recomendamos seguir esta lógica cuando realice una nota de crédito; sí es bonificación o descuento utilizamos la clave propuesta señalada por el SAT, pero en el caso de devolución de mercancía utilizamos la misma del producto que recibimos en su CFDI con el cual se dió entrada al almacén.
